Единый налоговый платеж: что это, и как его переводить?

С 2023-го года ЕНП стал обязательным инструментом для всех юридических лиц, ИП. Появление единого налогового платежа связано с Единым налоговым счетом ЕНС. Разбираемся, куда переводить единый налоговый платеж, как правильно подавать уведомление, что делать при совершении ошибок.

Что представляет собой Единый налоговый платеж?

Этот инструмент не новая система налогообложения, а новый способ выплаты налогов, других платежей обязательного характера. Теперь предпринимателям не придется заполнять десятки платежек. Все деньги для выполнения обязательств перед государством поступают на единый счет.

Несколько месяцев назад ЕНП перечисляли в качестве эксперимента, однако с 2023-го года использовать такой способ обязаны все юрлица и ИП.

Какой КБК используется для ЕНП?

В единой платежке теперь нужно указывать только один код из бюджетной классификации, он вводится специально для ЕНП. Номер такого кода один — 182 0 10 61201 01 0000 510. Он отражается в расчетах, заявлениях о зачете избыточных средств, декларациях, уведомительных документах. Что касается кодов для пени, штрафов, то их больше не нужно использовать, так как налоговики будут списывать штрафные суммы автоматически с личного единого счета.

Если вы ошиблись в коде, единый платеж все равно будет учтен. Деньги не будут переведены на счет, если лицо ошиблось в наименовании банка стороны-получателя.

Какие налоги перечислять с помощью через Единый налоговый платеж?

Единый счет можно представить в виде копилки: налоговики сами распределяют деньги – какие пойдут в счет налоги, какую сумму отправить на уплату штрафов.

Только одним платежом вносится:

• Все налоговые выплаты, платежи авансового типа.
• Взносы для страхования.
• Сборы, за некоторым исключением.
• Пени, штрафы, проценты, сборы акцизного типа.

По отдельности или одним платежом вносятся несколько платежей-сборов:

• За использование объектов в сфере животного мира.
• За использование биологических ресурсов водной среды.
• Платеж за получение профессионального дохода.

По-прежнему есть платежи, которые придется перечислять обособленно. Это плата за травматизм, государственные пошлины, налог на доходы за работников-иностранцев, использующих патент для трудоустройства.

Особенности подачи уведомления

Для выполнения обязательств, перечисления ЕНП компания или предприниматель должны подавать в ФНС документ-уведомление о перечисленных суммах. Форма этого документа утверждается приказом от налоговой службы. Уведомление подается в бумажном или электронном формате.

По этому документу налоговики поймут, сколько денег получено, на какие обязательные платежи их нужно перечислить. Без информирования обязательство будет считаться невыполненным, даже если на едином счету достаточно средств.

Уведомление нужно только для тех сборов, по которым срок уплаты наступает ранее передачи отчетов и для тех, по которым не предусмотрено формирование отчетности.

Срок подачи – не позже 25-го числа, документ направляется в инспекцию по месту постановки компании, предпринимателя на учет. Есть и исключения по срокам. Документ по налогам за работников подается до 5 числа месяца, который идет за периодом выплаты денежных средств.

По НДС, налогам на полученную прибыль подавать документ не обязательно. Вместо него до момента перечисления денег направляется декларация с нужной информацией.

Сведения в уведомлении можно отредактировать до перечисления денег. Если у организации есть подразделения, подается общий документ – на головную фирму и филиалы.

Что делать при ошибках в уведомительном документе?

Если необходимо изменить сумму платежа, действуйте следующим образом:

• Сформируйте новый документ. В форме продублируйте ранее введенную достоверную информацию (КПП, КБК, период отчетности).
• Укажите правильную сумму.
• После поступления бланка в инспекцию сумма будет отредактирована автоматически.

При изменении другой информации есть другая инструкция:

• Сформируйте другое уведомление. Повторите введенную ранее информацию в строках, где вы допустили ошибку.
• В строке с суммой укажите нулевое значение.
• Во втором блоке введите верную информацию.
• После поступления бланка в ФНС корректировка пройдет в автоматическом режиме.

Когда нужно Единый налоговый платеж?

Законодательством установлен единый срок для платежей обязательного характера: до 28 числа ежемесячно или каждый квартал, в зависимости от вида налога.

Из этого правила есть исключения по срокам:

• При импорте продукции с территории ЕАЭС налог перечисляется в составе основного платежа, но в срок, принятый ранее – до 20 числа месяца, которая идет за принятием ввезенной продукции на учет.
• Налог на доход за индивидуального предпринимателя и за работников, сборы патентного, торгового характера, платежи авансового типа по сельхозналогу будут удерживаться на счету до 28 числа. В бюджет удержанные деньги переводятся за промежуток с 23 числа прошедшего месяца по 22 число нового.

Важно помнить, соблюдать эти сроки, чтобы не столкнуться со штрафами (они также собираются на основном счету).

Каким образом ФНС будет списывать совершенный платеж?

Задача ИП или компании – перечислить всю нужную для выполнения обязательств сумму на установленный срок. При этом налоговики будут списывать деньги в порядке очереди:

1. Задолженность – с даты ее формирования.
2. Действующие налоги, другие сборы, взносы обязательного характера – с того времени, как появилась обязанность по их уплате.
3. Пени.
4. Проценты по просроченным платежам.
5. Штрафные платежи.

Если перечисленного платежа недостаточно для погашения всех обязательств, а даты их погашения идентичны, инспектор засчитает платеж в прямой пропорции с суммой, необходимой для выполнения каждого обязательства. Тот же метод распространяется на штрафные санкции.

Как узнать, какая сумма находится на счете?

Остаток зависит от разницы между требуемой суммой и суммой, которая была уплачена (это значение носит название сальдо). Разница может быть нулевой (вы перевели нужную сумму), положительной (заплатили больше, чем требуется) и отрицательной (не доплатили). В последнем случае налоговики утверждают пени, отправляют плательщику уведомление. Если игнорировать требование, сумма будет списана с банковского счета.

Узнать о сумме на счете можно в ЛК, в бухгалтерском ПО для ведения учета, в самой налоговой службе по месту регистрации. Для получения сведений от налоговиков отправьте заявление установленного образца. Далее вы получите справку с указанием:

• Баланса на едином счету.
• Принадлежности денежных средств, переведенных в форме ЕНП (так вы узнаете, каким образом инспекторы распределили ваши деньги).
• Исполнения финансовых обязательств.

Что делать, если вы перевели избыточный платеж?

Переплату можно засчитать в виде будущих платежей обязательного типа, погашения долга с истекшим периодом взыскания, уплаты долга за другую организацию или предпринимателя.

Для оформления переплаты, направьте документ-заявление через ЛК на официальном сайте налоговой службы, срок отправления не имеет значения. После получения обращения деньги будут засчитаны на другой день (рабочий).

Если инспектор сам провел ваш платеж в счет будущего обязательства, вы можете отменить это действие: для этого направляется заявление об отмене такого перечисления полностью или в определенной части.

Если излишек от ЕНП перечислен в качестве выплаты долга за другое лицо, вернуть этот вид переплаты не получится.

Второй способ – вернуть избыточный платеж на счет в банке, для этого нужно создать заявление в бумажном или электронном варианте.

Таким образом, единый платеж на общий счет – это денежная сумма, которая перечисляется предпринимателем для выполнения всех имеющихся финансовых обязательств. Благодаря такому инструменту теперь не придется переводить деньги по нескольким платежкам, что упрощает взаимодействие с налоговыми органами, экономит время бухгалтера, уменьшает риск ошибок, просрочек. Перечисление денег осуществляется по единым реквизитам, сопровождается отправкой уведомительного документа.

Если вам необходима помощь профессиональных юристов адвокатов в Москве с отличной репутацией, которые могут решить самые сложные споры, то звоните по телефону:

+7 (495) 120-07-05